+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налоги с гражаданина украины

Однако так бывает не всегда. В отдельных случаях налоговый статус иностранного гражданина резидент или нерезидент , которому субъект хозяйствования начисляет выплачивает, предоставляет доход, имеет значение для налогообложения. В каких, мы рассмотрим позже, а сейчас разберемся с определением резидентского статуса иностранцев. Напомним: ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на недвижимость в Украине в 2021 году

Налоги в Украине: кто, за что и сколько платит государству

Однако так бывает не всегда. В отдельных случаях налоговый статус иностранного гражданина резидент или нерезидент , которому субъект хозяйствования начисляет выплачивает, предоставляет доход, имеет значение для налогообложения. В каких, мы рассмотрим позже, а сейчас разберемся с определением резидентского статуса иностранцев.

Напомним: ст. Определять резидентский статус иностранца должен налоговый агент на основании критериев, прописанных в пп. Рассмотрим их. Так, для целей налогообложения физическое лицо считается резидентом Украины, если в отношении него справедливо хотя бы одно из приведенных ниже утверждений п. Узнать сведения о месте жительства или месте пребывания лица можно из одного из следующих документов абзац девятый ст. Достаточным но не исключительным условием определения местонахождения центра жизненных интересов физического лица является место постоянного проживания членов его семьи или его регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности;.

При этом в консультации из подкатегории Это всего лишь разрешение на постоянное проживание. А факт пребывания в Украине более дней должен быть подтвержден на основании других документов. А если вопреки закону физлицо — гражданин Украины имеет также гражданство другой страны? В этом случае оно считается гражданином Украины, не имеющим права на зачет налогов, уплаченных за рубежом, предусмотренный НКУ или нормами международных соглашений Украины см.

В случае когда физическое лицо является лицом без гражданства, его статус определяют согласно нормам международного права. Заключение трудового либо гражданско-правового договора с физлицом-нерезидентом предполагает выплату ему дохода с источником происхождения из Украины.

Чтобы отразить в отчетности информацию о суммах такого дохода, предприятию потребуется получить от иностранца регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов далее — регистрационный номер.

Об этом свидетельствуют ст. В том, чтобы у получателя дохода — иностранца был такой номер, в первую очередь должен быть заинтересован его налоговый агент. А это, в свою очередь, приведет к риску быть оштрафованным на основаниях, предусмотренных ст. Где иностранец может получить регистрационный номер? За получением регистрационного номера иностранец может обратиться в территориальные органы ГФСУ в п. Для регистрации иностранец обязан подать в соответствующий орган ГФСУ п.

Для иностранцев и лиц без гражданства таким документом является см. В этом случае такому представителю необходимо взять с собой п. Фискальный орган регистрирует физлицо в Госреестре в течение 3 рабочих дней со дня получения им учетной карточки и необходимых документов п.

Карточка плательщика налогов — это документ, удостоверяющий регистрацию в Госреестре. В ней указан регистрационный номер плательщика налогов. Карточку плательщика налогов выдадут п.

Обратите внимание: отказаться от получения регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов, например из-за религиозных убеждений, иностранные граждане, получающие доход с источником происхождения в Украине, не могут. Напоминают об этом и фискалы в консультации из подкатегории Субъект хозяйствования, выплачивающий иностранцу доход, должен получить от него копию карточки плательщика налогов. Вы это сделали? Тогда узнайте, как правильно осуществить налогообложение доходов нерезидента.

В случае если доходы с источником их происхождения в Украине выплачиваются нерезиденту резидентом — юрлицом или самозанятым лицом, такой резидент является налоговым агентом нерезидента в отношении этих доходов п. Согласно п. IV НКУ для нерезидентов. Об этих особенностях мы поговорим позднее. Отметьте: если международным договором об избежании двойного налогообложения, согласие на обязательность которого дано Верховной Радой Украины, установлены другие правила, чем те, что предусмотрены НКУ , то применяют правила международного договора п.

Большинство международных договоров об избежании двойного налогообложения или, как их еще называют, двусторонних Конвенций , предусматривают выгодные условия налогообложения.

В чем они заключаются? В возможности:. Сам зачет проводят, если было предоставлено письменное подтверждение компетентного органа другого государства факта уплаты физлицом такого налога за границей.

Конкретный перечень налогов, на которые распространяется договор об избежании двойного налогообложения, указывают в ст. В частности, к таким налогам относятся налоги на доходы , к которым причисляют все налоги, взимаемые с общей суммы дохода или элементов дохода, в том числе взимаемые после даты подписания Конвенции в дополнение или вместо существующих.

Таким образом,. Вопросы устранения двойного налогообложения и порядок проведения зачета налогов, уплаченных за границей, в счет налоговых обязательств по идентичным налогам в своем государстве оговаривают в отдельной статье Конвенции. Однако эти слова нельзя трактовать как такие, которые предоставляют налогоплательщику право выбора страны, в которой он будет уплачивать налог. Как правило, государству, в котором выплачивается доход, предоставляется первоочередное приоритетное право налогообложения, однако с учетом ограниченного установленного Конвенцией размера ставок см.

Учтите: налоговый агент вправе применять правила двусторонней Конвенции , только если нерезидент подтвердит свой статус резидента страны, с которой Украиной заключена такая Конвенция абзац второй п. Предоставив налоговому агенту:. Ее составляют по форме, утвержденной согласно законодательству такой страны.

Помните, что она действует только в течение того календарного года, в котором выдана;. При этом п. Однако по окончании отчетного налогового года в обязательном порядке нужно получить от нерезидента соответствующую справку за этот год. Соглашаются с этим и налоговики см. Справка о резидентском статусе должна быть надлежащим образом легализована и переведена в соответствии с законодательством Украины п.

Вместе с тем не требуют легализации официальные документы стран — участниц Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, от Кроме того, не требуют ни легализации, ни удостоверения апостилем документы, выданные странами — участницами двусторонних договоров о правовой помощи и правовых отношениях в гражданских и уголовных делах, а также документы стран — участниц многосторонней Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях в гражданских, семейных и уголовных делах от Об этом говорили налоговики в письме ГНСУ от Но будьте бдительны!

Не всегда наличие двустороннего договора о правовой помощи освобождает от легализации всех официальных иностранных документов. Порядок применения таких договоров разъяснял Минюст в письмах от А если иностранец — получатель дохода не предоставил справку о том, что он — резидент страны, с которой заключен договор об избежании двойного налогообложения.

В этом случае доходы, выплачиваемые такому нерезиденту, облагайте по правилам и ставкам, установленным НКУ. Об этих правилах мы с вами поговорим чуть позже. Обратите внимание! В соответствии с п. При этом, на наш взгляд, нормы международных договоров об избежании двойного налогообложения применить к этому сбору не получится.

Кроме того, в базу обложения этим сбором попадают доходы, перечисленные в пп. ХХ НКУ. Напоминают об этом и фискалы см. Кто является ответственным за начисление ВС и уплату его в бюджет? Юридическое лицо или физлицо-предприниматель, выплачивающее доход. Согласно положениям п. При этом о резидентском статусе физлица ни слова. Такой же вывод можно сделать из консультаций фискалов. Так, согласно разъяснению из подкатегории Другое разъяснение из этой же подкатегории гласит, что базой начисления ЕСВ является сумма заработной платы дохода , выплачиваемой застрахованному лицу, в том числе иностранцу , в соответствии с трудовым договором.

Но одно исключение все же есть! Если доход выплачивается резидентом Украины физлицу-нерезиденту, осуществляющему предпринимательскую деятельность в сфере кинематографии не на территории Украины, такая выплата не является объектом начисления ЕСВ п. На сумму заработной платы нерезидента необходимо начислить ЕСВ п. Исключение предусмотрено только для случаев применения НСЛ. К зарплате нерезидента НСЛ применять нельзя. Это следует из положений п.

В нем сказано, что предоставление НСЛ прекращается с месяца, следующего за месяцем утраты физлицом статуса резидента. А раз физлицо утрачивает статус резидента, оно становится нерезидентом п. Из этого следует, что нерезиденты правом на НСЛ пользоваться, увы, не могут.

Хотя, как ни странно, налоговики иного мнения на этот счет. Так, в своей консультации, размещенной в подкатегории На наш взгляд, такой подход фискалов противоречит нормам НКУ. Вы начисляете зарплату работнику-иностранцу в иностранной валюте? Сумма вознаграждения, выплаченная иностранцу, попадет в базу начисления ЕСВ на основании п. Что касается НДФЛ и ВС, то суммы вознаграждений, начисленных выплаченных нерезиденту в соответствии с условиями договора подряда договора о предоставлении услуг , являются для него налогооблагаемым доходом п.

Как это работает? Сейчас расскажем. Как и при покупке недвижимости у резидента, налогообложение дохода нерезидента от продажи недвижимости будет зависеть от таких факторов:. Для наглядности порядок налогообложения недвижимости представим в виде схемы см. Поговорим о приведенном на рис.

Профи Винс -

В конце статьи — подборка полезных источников о налоговых ставках в Украине и направлениях использования налогов с доходов украинцев. Бесплатный транспорт, бесплатная коммуналка, а вдобавок высокие зарплаты. Требования людей не меняются уже десятки лет. Оно и понятно, зачем тогда государство, если нужно за все платить. А бесплатная медицина вообще прописана в Конституции. Именно поэтому почти не подозревают или не понимают в полной мере, что наполнение государственного бюджета имеет четкий источник — их собственные налоги. Большинство работников знают, что на зарплату есть какие-то начисления.

Подоходный налог в Украине (НДФЛ) Налог на доходы физических и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения.

Выплачиваем доходы иностранцам

На Украине самый большой налог с граждан — подоходный. Однако порядок начисления и удержания этого налога ярко демонстрирует то, что на легитимность принимаемых нормативных документов на Украине долгое время никто не обращал внимания. Он противоречит нормативным актам наивысших органов государственной власти — Указу Президента, Декрету Кабинета Министров и Конституции. Как результат такой несогласованности — чрезмерное налоговое давление на граждан, уровень доходов которых нельзя назвать высоким. Именно этот Декрет Кабинета Министров является базовым законодательным актом по вопросам обложения подоходным налогом. Со вступлением в силу Декрета и до сих пор пункт 1 статьи 7 этого документа содержит норму, согласно которой подоходный налог по прогрессивной шкале ставок не удерживается из суммы, равной минимальной заработной плате. Как известно, она сегодня на Украине составляет грн, а с 1 июля года должна быть грн. Таким образом, месячный доход, не превышающий этой суммы, не должен облагаться налогом. Однако на практике налогообложение физических лиц осуществляется согласно Инструкции Государственной налоговой администрации Украины о подоходном налоге с граждан, утвержденной приказом Государственной налоговой инспекции Украины от 21 апреля года далее — Инструкция. Правовое обоснование применения ГНАУ вышеуказанных указов Президента сводится к напоминанию конституционных положений о том, что Президент Украины является гарантом государственного суверенитета, территориальной целостности Украины, соблюдения Конституции Украины, прав и свобод человека и гражданина статья Конституции Украины и издает согласно статье Конституции Украины на основе и во исполнение Конституции Украины указы и распоряжения, которые являются обязательными к выполнению на территории Украины см.

Налоги для физических лиц в Украине

Кредит наличными. Кредит под залог. Ниже представлены актуальные ставки налогов и сборов с физических лиц. Кликнув на название налога, вы сможете почитать более подробную информацию о налогообложении граждан.

Редакция от

Налогообложение заработной платы работника-иностранца

Итак, перейдем к рассмотрению вопросов, которые интересуют наших плательщиков, связанных с вступлением в силу норм вышеуказанных законов. Вопрос 1. Меня интересует вопрос, если получатель дохода - нерезидент, не является бенефициарным получателем дохода, то разрешается ли применение международного договора Украины? Эта норма не применяется, если будет установлено, что получение таких преимуществ соответствует объекту и целям международного договора Украины. В случае если международным договором, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, установлены иные правила, чем предусмотрены настоящим пунктом, применяются соответствующие правила международного договора.

Подоходный налог — «странное» начисление

Предприниматель принял на работу работника — гражданина иностранного государства, у которого есть вид на жительство в Украине. Какие существуют особенности налогообложения его заработной платы налогом с доходов и социальными взносами? Общие правила выплаты заработной платы одинаковы как для работников — граждан Украины, так и для работников с гражданством других государств. Отметим, что не взимать взносы можно только в случае, если иностранцы являются гражданами государств, с которыми Украина заключила соответствующий договор. Также достаточным но не исключительным условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является место постоянного проживания членов его семьи или его регистрации как субъекта предпринимательской деятельности. Отметим, что для определения статуса резидента не обязательно наличие всех указанных выше признаков, а достаточно наличия одного из них. В зависимости от признака, дающего право на получение резидентского статуса, подтверждающими документами являются:. При этом согласно разъяснениям налоговиков членами семьи физического лица следует считать мужа или жену, их детей и родителей, а их постоянным местом проживания — местожительство на территории Украины не менее одного года при условии, что они не имеют постоянного места проживания на территории других государств, намерены проживать на территории Украины в течение любого срока, не ограничивая такое проживание определенной целью, и такое проживание не является следствием выполнения указанными лицами служебных обязанностей или обязательств по договору контракту.

основные обязанности гражданина система налогообложения, налоги и сборы» определяются исключительно законами Украины. Каждый обязан.

В нашей статье мы подробно расскажем про изменение подоходного налога в году и как считать налоги НДФЛ, а также про категории налогоплательщиков, иностранных граждан и граждан РФ, и их ставки НДФЛ на год. В случае пребывания налогоплательщика более х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного меньше полугода обучения либо лечения. В противном случае, при нахождении менее календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Транспортный налог в Украине в 2021 году
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рубен

    То цирк ломать можно сколько угодно, а на вопросах следователь вину доказать это прошлый век и лажа

  2. Ия

    Вот мне 21 год, видно ,что я уже совершеннолетний, но сотрудники полиции любят просто так пристать и начать требовать документы. У меня принцип и я их никогда не предоставляю. А согласно ФЗ о Полиции для сотрудников имеется статья, которая регулирует их полномочия в этой административной процедуре. Ведь, когда сотрудник хочет проверить у молодого человека его паспортные данные, то согласно ФЗ о Полиции он обязан назвать основания для проверки, которые я упоминал ранее, а не строить свои предположения исходя из своего субъективного мнения. Ведь предположения не являются доказательством , а только факты.

  3. Злата

    Это 18 лет штрафа мужчины с конфискацией половины его имущества за то что любовь женщины прошла!